【特別關(guān)注】深化國(guó)際稅務(wù)合作：中國(guó)與阿根廷、加蓬、奧地利稅收協(xié)定生效，BEPS多邊公約適用我國(guó)簽署的稅收協(xié)定再增加6個(gè)
編譯：思邁特財(cái)稅國(guó)際稅收服務(wù)團(tuán)隊(duì)
TPPERSON按：12月16日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布公告（2024年第13號(hào)），宣布中國(guó)與阿根廷、加蓬、奧地利等國(guó)雙邊稅收協(xié)定或議定書生效執(zhí)行，并宣布《實(shí)施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的多邊公約》（以下簡(jiǎn)稱《公約》）適用于中國(guó)與蒙古等國(guó)的雙邊稅收協(xié)定。該公告標(biāo)志著中國(guó)在國(guó)際稅務(wù)合作領(lǐng)域邁出了重要一步，有助于進(jìn)一步促進(jìn)國(guó)際稅務(wù)合作，防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移，為國(guó)際稅收制度的公平性和穩(wěn)定性做出貢獻(xiàn)。
截至2024年11月30日，BEPS多邊公約將適用于我國(guó)已簽署的59個(gè)稅收協(xié)定（截至2023年4月30日，BEPS多邊公約適用于我國(guó)已簽署的53個(gè)稅收協(xié)定）。
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)與阿根廷等國(guó)雙邊稅收協(xié)定或議定書生效執(zhí)行以及《實(shí)施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的多邊公約》適用中國(guó)與蒙古等國(guó)雙邊稅收協(xié)定的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第13號(hào)
根據(jù)稅收協(xié)定締約對(duì)方完成生效適用程序情況，現(xiàn)將部分雙邊稅收協(xié)定或議定書生效執(zhí)行，以及《實(shí)施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的多邊公約》（以下簡(jiǎn)稱《公約》）適用雙邊稅收協(xié)定情況公告如下：
一、雙邊稅收協(xié)定或議定書生效執(zhí)行情況
《中華人民共和國(guó)和阿根廷共和國(guó)對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)消除雙重征稅和防止逃避稅的協(xié)定》（以下簡(jiǎn)稱《中阿協(xié)定》）于2018年12月2日在布宜諾斯艾利斯正式簽署。中阿雙方已完成《中阿協(xié)定》生效所必需的各自國(guó)內(nèi)法律程序?！吨邪f(xié)定》于2024年11月26日生效，適用于2025年1月1日或以后對(duì)所支付款項(xiàng)源泉扣繳的稅收，以及2025年1月1日或以后開始的納稅年度對(duì)所得或財(cái)產(chǎn)征收的其他稅收。
《中華人民共和國(guó)政府和加蓬共和國(guó)政府對(duì)所得避免雙重征稅和防止逃避稅的協(xié)定》（以下簡(jiǎn)稱《中加協(xié)定》）于2018年9月1日在北京正式簽署。中加雙方已完成《中加協(xié)定》生效所必需的各自國(guó)內(nèi)法律程序。《中加協(xié)定》于2024年10月13日生效，適用于2025年1月1日或以后開始的納稅年度取得的所得。
《關(guān)于修訂〈中華人民共和國(guó)政府和奧地利共和國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定〉及〈議定書〉的議定書》（以下簡(jiǎn)稱《中奧協(xié)定議定書》）于2023年9月14日在維也納正式簽署。中奧雙方已完成《中奧協(xié)定議定書》生效所必需的各自國(guó)內(nèi)法律程序?！吨袏W協(xié)定議定書》于2024年11月19日生效， 適用于2025年1月1日或以后開始的納稅年度取得的所得。
上述雙邊稅收協(xié)定和議定書文本已在國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布。
二、《公約》適用雙邊稅收協(xié)定情況
截至2024年11月30日，根據(jù)稅收協(xié)定締約對(duì)方完成《公約》生效適用程序情況，《公約》適用我國(guó)簽署的稅收協(xié)定增加《中華人民共和國(guó)政府和蒙古人民共和國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》、《中華人民共和國(guó)政府和巴布亞新幾內(nèi)亞獨(dú)立國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》、《中華人民共和國(guó)政府和越南社會(huì)主義共和國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》、《中華人民共和國(guó)政府和亞美尼亞共和國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》、《中華人民共和國(guó)政府和突尼斯共和國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》以及《中華人民共和國(guó)政府和阿塞拜疆共和國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》。
《公約》對(duì)上述稅收協(xié)定開始適用的時(shí)間，根據(jù)《公約》第三十五條（開始適用）的規(guī)定確定。
特此公告。
國(guó)家稅務(wù)總局
2024年12月16日
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)與阿根廷等國(guó)雙邊稅收協(xié)定或議定書生效執(zhí)行以及《實(shí)施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的多邊公約》適用中國(guó)與蒙古等國(guó)雙邊稅收協(xié)定的公告
一、中國(guó)與阿根廷、加蓬、奧地利稅收協(xié)定或議定書生效執(zhí)行情況
中國(guó)與阿根廷、加蓬、奧地利稅收協(xié)定或議定書（以下簡(jiǎn)稱協(xié)定）的簽署雙方均已完成協(xié)定生效所必需的國(guó)內(nèi)法律程序。稅務(wù)總局根據(jù)協(xié)定生效條款規(guī)定，確定協(xié)定生效、執(zhí)行時(shí)間，制發(fā)相關(guān)公告。協(xié)定主要條款內(nèi)容詳見附件。
二、《實(shí)施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的多邊公約》適用我國(guó)簽署的稅收協(xié)定情況
2022年8月，稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于〈實(shí)施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的多邊公約〉對(duì)我國(guó)生效并對(duì)部分稅收協(xié)定開始適用的公告》（稅務(wù)總局公告2022年第16號(hào)），就《實(shí)施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的多邊公約》（以下簡(jiǎn)稱《公約》）對(duì)我國(guó)生效，并首批適用于我國(guó)簽署的47個(gè)稅收協(xié)定等情況予以公告。
此后，陸續(xù)有其他國(guó)家完成《公約》生效適用程序。2023年5月，稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于〈實(shí)施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的多邊公約〉適用中國(guó)與保加利亞等國(guó)雙邊稅收協(xié)定的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)），就《公約》新增適用于我國(guó)簽署的6個(gè)稅收協(xié)定情況予以公告。該公告發(fā)布至今，又有其他國(guó)家完成《公約》生效適用程序。截至2024年11月30日，《公約》適用我國(guó)簽署的稅收協(xié)定再增加6個(gè)，分別為《中華人民共和國(guó)政府和蒙古人民共和國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》、《中華人民共和國(guó)政府和巴布亞新幾內(nèi)亞獨(dú)立國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》、《中華人民共和國(guó)政府和越南社會(huì)主義共和國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》、《中華人民共和國(guó)政府和亞美尼亞共和國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》、《中華人民共和國(guó)政府和突尼斯共和國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》以及《中華人民共和國(guó)政府和阿塞拜疆共和國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》，開始適用的時(shí)間根據(jù)《公約》第三十五條（開始適用）的規(guī)定確定。
《公約》適用相關(guān)稅收協(xié)定后，將對(duì)協(xié)定部分條款作出修訂。為方便納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)查閱《公約》修訂現(xiàn)行稅收協(xié)定的具體情況，稅務(wù)總局結(jié)合稅收協(xié)定締約對(duì)方在《公約》中作出的保留和通知，對(duì)《公約》適用的上述稅收協(xié)定分別制作了整合文本，標(biāo)記出《公約》修改的具體條款、列明《公約》相關(guān)規(guī)定，并說(shuō)明《公約》對(duì)該稅收協(xié)定開始適用的日期。
整合文本已在國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站“稅收條約”欄目相應(yīng)“國(guó)家或地區(qū)”項(xiàng)下發(fā)布。需要說(shuō)明的是，稅收協(xié)定文本和《公約》文本為作準(zhǔn)文本，整合文本僅用作參考，不具有法律效力。
附件：1.《中華人民共和國(guó)和阿根廷共和國(guó)對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)消除雙重征稅和防止逃避稅的協(xié)定》主要條款.doc
2.《中華人民共和國(guó)政府和加蓬共和國(guó)政府對(duì)所得避免雙重征稅和防止逃避稅的協(xié)定》主要條款.doc
3.《關(guān)于修訂〈中華人民共和國(guó)政府和奧地利共和國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定〉及〈議定書〉的議定書》主要條款.doc
