一表搞掂“同期資料本地文檔準(zhǔn)備實務(wù)中的30個不合規(guī)問題及應(yīng)對建議概要”（2022年更新版）

01TPPERSON按

2021年10月12日，國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于進一步深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革 培育和激發(fā)市場主體活力若干措施的通知》（稅總征科發(fā)[2021]69號，以下簡稱“69號文”），其中在第二條第（九）項明確要“嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)聯(lián)申報要求”。隨著69號文的發(fā)布，共同參與項目研發(fā)、承包工程、設(shè)計勞務(wù)或為其他企業(yè)共同提供物資采購、營銷等重大經(jīng)營活動，或者出于競賽需要，雙方共同壟斷市場和影響市場選擇和定價，VIE協(xié)議架構(gòu)、共同開發(fā)石油或礦藏、合營企業(yè)等等，只要一方通過以上“其他形式”對另一方相關(guān)活動實施控制，并獲得相應(yīng)回報，雙方就構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。

69號文明確關(guān)聯(lián)關(guān)系兜底條款判定后，企業(yè)除了應(yīng)按規(guī)定履行關(guān)聯(lián)申報義務(wù)外，還應(yīng)關(guān)注轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)風(fēng)險，而按規(guī)定準(zhǔn)備一份合規(guī)的同期資料報告是企業(yè)財務(wù)人員做好轉(zhuǎn)讓定價風(fēng)險管理的第一步。

2022年各地稅局對關(guān)聯(lián)交易同期資料的重視比以往年度來得早了很多，春節(jié)假期后思邁特財稅咨詢的轉(zhuǎn)讓定價專業(yè)服務(wù)人員已經(jīng)陸續(xù)接到一些企業(yè)和合作機構(gòu)的電話或微信咨詢，一些由企業(yè)自身或本地中介機構(gòu)協(xié)助完成的同期資料本地文檔由于質(zhì)量不符合國家稅務(wù)總局公告2016年第42號（以下簡稱“42號公告”）和國家稅務(wù)總局公告2017年第6號（以下簡稱“6號公告”）等的規(guī)定而被稅務(wù)機關(guān)退回要求重新撰寫。為此，TPPERSON特將該“同期資料本地文檔準(zhǔn)備實務(wù)中的30個不合規(guī)問題及應(yīng)對建議概要”進行更新后推送。在此，需要特別提醒的是：TPPERSON已經(jīng)從一些途徑看到個別國際性專業(yè)機構(gòu)和本地專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的同仁在完整引用該內(nèi)容時沒有標(biāo)明來源。

主要參考資料：

1、彭啟蕾等編著，中國經(jīng)濟出版社 《最新關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理實用手冊:國家稅務(wù)總局公告2016年第42號解析》，2017年3月版；

2、古成林編著，中國市場出版社《關(guān)聯(lián)交易 同期資料和國別報告準(zhǔn)備與審核實務(wù)指南》，2019年4月版；

3、價值鏈分析：三種方法各有利弊，中國稅務(wù)報 2018年2月23日 作者：史蒂夫·荷王迎

4、TPPERSON微信公眾號推送：《吉林長春國稅對2016年度本地文檔和特殊事項文檔實施全面審核，二十四方面問題值得關(guān)注》作者：長春市國稅局孫莫 梁元 劉伯書 姜喆；

5、TPPERSON微信公眾號推送：《關(guān)聯(lián)交易同期資料準(zhǔn)備實務(wù)操作指南之一到十二》。

02核心內(nèi)容

同期資料本地文檔準(zhǔn)備實務(wù)中的30個不合規(guī)問題及應(yīng)對建議概要

針對2021年度及以前年度同期資料主體文檔、本地文檔及特殊事項文檔準(zhǔn)備，同學(xué)們?nèi)缬腥魏我蓡柡托枨?，可通過掃描以下二維碼聯(lián)系我們，我們經(jīng)驗豐富的轉(zhuǎn)讓定價專業(yè)服務(wù)人員會及時為您答疑解惑。